勤誠地政士事務所-陳彥彰代書

最近遇到客戶詢問，家人過世，遺有金融機構的負債，我看了一下，聯徵信用報告借款用途是掛周轉金，金額還不少，約2千多萬，可是存款看不到，繼承人也不知道往生者的錢跑去哪裡？買了甚麼？

這就很尷尬，如果不知道流向，也不知道買了甚麼？
國稅局不會放行，或是讓你扣，但得將借款金額拉進來遺產總額中計算，這樣一加一減等於沒扣一樣。

借了錢，如果沒有花，會在存款帳上，這部分會列入遺產總額，但也會讓你扣除債務；
借了錢，如果拿去買東西，就會有金流，如果買的是資產(如：動產、不動產...等)，該資產就要列入遺產總額，但也會讓你扣除債務。

就是不太可能，讓你扣除高額債務，卻不管你金流跟買了甚麼，
如果借出來的錢帳上看不到，資產也看不到，不是花掉，就是移轉到別人帳戶(贈與/借貸/借名登記)。不過就算主張大額消費，也要有金流跟合理性。

簡單講，國稅局不是吃素的。
不是你主張金融機構負債，國稅局就不管你流向跟用途，直接扣除。

實務上很常發生，往生者用房屋融資貸款來買高額保單(要被保險人都是自己)，以為這樣可以增加高額負債，保單又不用被計入遺產總額中計算，但是這種只要是死亡前二年內短期大額投保的，通通都會被依「實質課稅原則」拉回遺產總額課稅。

請民眾要注意，不要只看表面的規定，就因為似是而非的建議，賠了夫人又折兵。

#陳彥彰地政士